IRA是INDIVIDUAL RETIREMENT ACCOUNT的简称，意思是个人退休帐户。

美国的个人退帐户有很多种，（在此不谈大公司和政府的退休计划PENSION PLAN），主要谈和中小雇主及员工(EMPLOYEE)有关的几种。个人退帐户主要有SEP IRA，SIMPLE IRA，和各种公司自定的合格的IRA，这其中包括401(K)，每种计划都是一个信托基金帐户，具体规定如下：
1. 401(K) 和SIMPLE IRA退休帐户
a.如果雇主的雇员少于100个，雇主没有另一个退休计划，那末这个雇主就可以建立一个401K或SIMPLE IRA计划退休帐户。
SIMPLE IRA 和401(k) 计划的员工(EMPLOYEE)可以让雇主(EMPLOYER) 为员工贡献部分退休计划的钱。
b. 贡献的最迟日期是发薪水后的30天内。
c. 员工可以一年最多存$19,000 (2019 年)，雇主可贡献3%员工薪水部分或一元对一元。最多只能$19,000元，雇主也就同样最多贡献$19,000。雇主也可以无选择性、无歧视地给每一个雇员贡献2%，但该雇员至少有$5000的工资。
d. 如果雇员年龄超过50岁，可以多存$2500。
e. 员工对计划的贡献是不可以被剥夺的(UNFORFEITABLE)。也就是说，雇主有这个计划，雇员是可以充分利用的。雇员利用的意思是除了他可以减少自己的税前收入存入部分工资外，雇主也要为员工贡献部分(MATCH)。
f. 很多聪明的雇主想出了很多办法来延迟为雇员贡献。比如一年或三年的资格限制等 (这种限制是合法的)。
g. 该计划可以在每个自然年的一月一日到十月一日之间建立。
h. 建立SIMPLE IRA计划要用5304-SIMPLE或者5305-SIMPLE 表。
i. 若雇主允许参加此计划的雇员选择金融机构的话，要用5304-SIMPLE 表，如果雇主不允许参加此计划的雇员选择金融机构，而要所有的参加者用同一个金融机构的话，要用5305-SIMPLE 表。

退休计划到底有何税务优点，下面举例说明如下：
i)在2017年，雇员张先生，总收入是$350,000。他选择存入帐户5%作为401K，$350,000 X 5%=$17,500，17,500超过了$16,500的最大数，所以张先生只能自己存$16,500，但同时雇主也要为他存$16,500。他退休帐户就有了$33,000的余额，这就是退休帐户的魅力。
ii) 对个人和公司的报税影响如下：
a. 公司的$16,500可以抵税，如果税率是33%的话，公司省税$5445。$16,500-5445=$11055，公司只多付了$11055，如果这个雇员是雇主自己，他为自己存了$33000的退休帐户钱，他还为自己的公司省了$5445的税，此消彼长，张雇主（也是雇员）的福利是$21945。
b. 张先生自己的年总收入当年也减少了$16,500，（不要认为这$16,500不交税，只是延迟缴税，等退休收入少时再拿出时，可以少交税）。一般59.5岁才能提出，他的税率是33%，$16,500 X 33%=$5445，他个人也能省$5445。
c. 实际上，雇主不必参加401K，雇主有更好的计划来省税，下面再谈。
iii) a. 李先生40岁，在2019 年，作为雇员收入是$30,000，他可以选择存入401K，5% $30,000X5%=$1500，李先生的雇主要为他存3%，$30,000 X 3%=$900，2017年李先生，就有了$2400的退休帐户基金，尽管不多，但是十年下来，也有了$24,000元。2020年李先生提出$20,000 的 401K 存款作为头款，买了栋房子，房子的利息到年底估计有$10000。虽然，$10,000的退休帐户钱在2020年是收入，但20,000的房贷利息和地税将此收入低消$20000，不必缴税。加上李先生是买第一栋房屋，提早提出（一般59.5岁才能提出）免罚款但需将来还回一万。虽然李先生工资不高，但公司的福利为他提供了近$20000元的现金，税金在合适的时候(2020年)也免了。同时第一次买房退款8000元，李先生买了房子还拿到现金，这就是财务规划。
b.否则李先生在2020年拿出钱，不买房子去南非看世界杯，$20,000的罚款(EARLY DISTRIBUTION PENALTY) 是$2000，2010年的他的个人税率是20%，$20000 X 20%=$4000，$4000+$2000=$6000，他在2021年四月十五号前要缴比平常多$6000 的税，不算计害死人。

2. SEP 退休帐户
   SEP 是 SIMPLIFIED EMPLOYEE PENSION的简称。SEP 是一个书面的退休计划，此计划让你(自雇者)或你的合格员工为你或他(她)的退休计划做贡献而不用参加一个非常复杂的退休计划，在SEP计划下，你可以为一个传统的个人退休帐户存钱，此计划叫SEP-IRA. SEP-IRA 是由个人或雇员所有，也由他们控制。
   a. 什末叫合格的员工？21岁以上，过去五年为你工作了三年。在2010年至少有$500收入，不合格员工，是工会会员，(因 福利由工会组织和雇主交涉的员工)和非居民外国人。
   b. 如何建立SEP？
   雇主必须写一份为所有员工提供此福利的协议，协议通常用5305-SEP，如果用此表的话，国税局的批准和确认信是不需要的。用5305-SEP表的话，通常你也不需要向国税局和劳工部每年报表。你必须为所有员工提供SEP信息，每一合格的员工须建立一个SEP-IRA。
   c. 建立SEP的最迟日期？你的税表的到期日，如有延期到延期日。
   d. 你可以最多贡献多少？
   i) 在2019年，你薪金的25%或$56,000元 的较小数。
   ii)如果你是自雇，SELF-EMPLOYED，报附表C，你只可以存纯受入的20%，最多$56,000元，只能在1040第28行，不能作为才C 表的费用。
3. 具体税务有何好处，如何操作？
   i) 这里的税务优惠是惊人的，首先存入SEP-IRA的钱是你附表C的费用(EXPENSE)，如果你给自己也发薪水和报薪资税的话， 减少了你的纯收入。
   ii)但是SEP-IRA自雇者自己 存入的钱只可以从你的总收入减去$49000元，填在1040表的28行，(SELF-EMPLOYED SEP，SIMPLE, AND QULIFIED PLAN)。
   f. 如果你的公司是S型公司，LLC， PARTNERSHIP(伙伴公司)，你的省税和以上非常像似，只是你的C表的纯收入变成了K-1 表。
   g. 如果你的公司是C型公司，你的公司可以省近$12250的税(如果税率是25%的话)。
   h. 你可能讲存这末多钱到59.5岁才能拿，太晚了，我现在不能享用，这话对一半，如果你买第一栋房子的话，你可以借用，拿出没有罚款；你生大病也可以拿出，小孩交大学(一定要大学)学费也可提出，免罚款，失业后买保险看病，都可以用。
   i. 你可能讲这时要交税了，提出要算收入。但你买了房子，房子的贷款利息和地产税可一低掉大部，如果你想多抵，买低利率，点数再抵。同时，建立家庭办公室，你有可以再抵；水电煤气费可以再抵；装修房屋费不能抵，但增加了折旧底价，折旧可以再抵；
   j. 你有保险，生病看病不要钱，但如果你生了大病，卧床不起，保险公司只付医疗费，不会付款给你的家人和护理人，你此时爬不起来，也死不了，人寿保险也用不上，你的SEP-IRA 就有大用了。（讲这段话，该打嘴巴，但我只是举例）。不过你可以从社安局申请伤残金，但数额有限。
4. 学费也可以再抵税。如果你的小孩考上了私立名校，如STANFORD，PRINCETON 或HARVARD，学费贵，你没钱怎末办？让他上社区学院？你不会。用SEP-IRA 给他缴学费，可以再抵税。将来你的存款少于$3000，MEDICARE不用自付额，你省的更多。（最后一句是玩笑）
   3. 你可能想知道，如果你是以上情况，你的会计师没有这样来做，还有办法吗？SEP-IRA能省多少？能讲些你做或改动的实例吗？
   是可以改动的，但时间非常有限了。2019 年的税表，有延期的，还有办法，但只限2020年十月十五日前，可以来电查讯。